證監(jiān)會(huì)重磅公布了2020年度查辦的20大案！
來(lái)源：投行那些事兒
導(dǎo)讀：2021年1月29日，證監(jiān)會(huì)重磅踢爆了宜華生活科技股份有限公司驚天造假大案！同時(shí)，證監(jiān)會(huì)還重磅公布了2020年度查辦的20大案！同日，證監(jiān)會(huì)還重磅公布了新的IPO企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法！并舉行了新聞發(fā)布會(huì)。
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2021年1月29日，證監(jiān)會(huì)重磅踢爆某上市公司驚天造假大案！
證監(jiān)會(huì)稱：
根據(jù)專項(xiàng)核查發(fā)現(xiàn)線索，依法對(duì)宜華生活科技股份有限公司（600978）涉嫌信息披露違法違規(guī)立案調(diào)查！
初步查實(shí)，宜華生活定期報(bào)告存在嚴(yán)重虛假記載！
一是通過(guò)虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、虛增銷(xiāo)售額等方式虛增利潤(rùn)20余億元；
二是通過(guò)偽造銀行單據(jù)等方式虛增銀行存款80余億元；
三是未按規(guī)定披露與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)300余億元。
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同時(shí)，證監(jiān)會(huì)還重磅公布了2020年度查辦的20大案！
一、康得新財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假的典型案件。2015至2018年，康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司編造虛假合同、單據(jù)虛增收入和成本費(fèi)用，累計(jì)虛增利潤(rùn)115億元。本案表明，財(cái)務(wù)舞弊嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)和投資者信心，嚴(yán)重破壞信息披露制度的嚴(yán)肅性，監(jiān)管部門(mén)堅(jiān)決依法從嚴(yán)查處上市公司財(cái)務(wù)造假等惡性違法行為。
二、康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假典型案件。2016至2018年，康美藥業(yè)股份有限公司實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)等通過(guò)虛開(kāi)和篡改增值稅發(fā)票、偽造銀行單據(jù)，累計(jì)虛增貨幣資金887億元，虛增收入275億元，虛增利潤(rùn)39億元。本案顯示，上市公司財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整是市場(chǎng)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，大股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員要講真話、做真賬，維護(hù)信息披露制度的嚴(yán)肅性。
三、獐子島財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司“寅吃卯糧”、調(diào)節(jié)利潤(rùn)的惡性舞弊案件。獐子島集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱獐子島）少報(bào)當(dāng)年扇貝采捕海域、少計(jì)成本，虛增2016年利潤(rùn)；隨后將以前年度已經(jīng)采捕但未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫(kù)存一次性核銷(xiāo)，虛減2017年利潤(rùn)，連續(xù)兩年財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)。本案表明，上市公司財(cái)務(wù)造假的背后是法人治理缺位、內(nèi)控管理混亂，必須壓實(shí)大股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等“關(guān)鍵少數(shù)”的法定責(zé)任。
四、輔仁藥業(yè)信息披露違法違規(guī)案。本案系一起大股東及關(guān)聯(lián)方長(zhǎng)期非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金的典型案件。2015年至2018年，輔仁藥業(yè)集團(tuán)制藥股份有限公司（簡(jiǎn)稱輔仁藥業(yè)）大股東及其關(guān)聯(lián)方長(zhǎng)期非經(jīng)營(yíng)性占用輔仁藥業(yè)及子公司資金，期末余額分別為4.1億元、5.8億元、4.7億元和13.4億元，輔仁藥業(yè)未在相關(guān)年度報(bào)告和重組文件中依法披露。本案表明，上市公司大股東、實(shí)際控制人漠視中小股東權(quán)益，長(zhǎng)期肆意占用上市公司資金，必將受到法律嚴(yán)懲。
五、凱迪生態(tài)信息披露違法違規(guī)案。本案系一起上市公司信披違法典型案件。凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱凱迪生態(tài)）未在2017年年報(bào)中披露陳義龍實(shí)際控制凱迪生態(tài)及其大股東的重要事實(shí)，隱瞞與陳義龍相關(guān)公司間10余億元的關(guān)聯(lián)交易，形成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金8.8億元。本案表明，上市公司大股東、實(shí)際控制人必須嚴(yán)格履行法定信息披露義務(wù)，不得刻意隱瞞關(guān)聯(lián)交易，侵害中小股東的知情權(quán)。
六、東方金鈺財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)的典型造假案件。2016年至2018年上半年，東方金鈺股份有限公司為完成營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額等業(yè)績(jī)指標(biāo)，偽造翡翠原石采購(gòu)、銷(xiāo)售合同，控制19個(gè)銀行賬戶偽造采購(gòu)、銷(xiāo)售資金往來(lái)，累計(jì)虛構(gòu)利潤(rùn)3.6億元。本案表明，上市公司系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重影響上市公司質(zhì)量提高，嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益，是不可觸碰的監(jiān)管“高壓線”。
七、雅本化學(xué)信息披露違法違規(guī)案。本案系一起上市公司新冠疫情期間“蹭熱點(diǎn)”，違規(guī)披露信息典型案件。2020年2月，雅本化學(xué)股份有限公司多次披露子公司為抗疫相關(guān)醫(yī)藥中間體主要供應(yīng)商，并虛構(gòu)境內(nèi)外銷(xiāo)售客戶7家，2017年至2019年相關(guān)銷(xiāo)售收入實(shí)為968萬(wàn)元，夸大為11,548萬(wàn)元，市場(chǎng)份額15%-20%。本案表明，“蹭熱點(diǎn)”、夸大其詞嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。
八、長(zhǎng)園集團(tuán)財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司并購(gòu)標(biāo)的財(cái)務(wù)造假的典型案件。2016年長(zhǎng)園集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱長(zhǎng)園集團(tuán)）收購(gòu)長(zhǎng)園和鷹智能科技有限公司（簡(jiǎn)稱長(zhǎng)園和鷹）80%股權(quán)。為使長(zhǎng)園和鷹完成業(yè)績(jī)承諾，由時(shí)任董事長(zhǎng)組織虛構(gòu)海外銷(xiāo)售，提前、重復(fù)確認(rèn)收入，累計(jì)虛增利潤(rùn)3億元。本案表明，給上市公司注入“有毒資產(chǎn)”，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，重組參與各方均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
九、中健網(wǎng)農(nóng)財(cái)務(wù)造假案。本案系一起新三板公司財(cái)務(wù)造假典型案件。廈門(mén)中健網(wǎng)農(nóng)股份有限公司采用違規(guī)確認(rèn)收入、虛構(gòu)客戶回款、編造送貨單等方法，2016年至2017年累計(jì)虛構(gòu)收入1.6億元。同時(shí)，該公司還存在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方資金占用等違法行為。本案表明，新三板掛牌公司要嚴(yán)格按照公眾公司的治理要求，依法履行信息披露義務(wù)，恪守合規(guī)底線。
十、史一兵信息披露違法違規(guī)案。本案系一起實(shí)際控制人指使上市公司違規(guī)披露的典型案件。2019年1月至3月，萬(wàn)達(dá)信息股份有限公司（簡(jiǎn)稱萬(wàn)達(dá)信息）實(shí)際控制人史一兵，指使將萬(wàn)達(dá)信息及子公司累計(jì)7.4余億元資金劃轉(zhuǎn)至關(guān)聯(lián)方，并調(diào)整會(huì)計(jì)科目予以掩飾，史一兵被行政處罰。本案警示，上市公司實(shí)際控制人濫用控制地位，授意、指揮上市公司違規(guī)信披，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。
十一、富貴鳥(niǎo)債券信息披露違法違規(guī)案。本案系一起債券虛假陳述典型案件。富貴鳥(niǎo)股份有限公司在債券“14富貴鳥(niǎo)”和“16富貴01”募集說(shuō)明書(shū)中，分別隱瞞13億元、24億元對(duì)外擔(dān)保，挪用募集資金用于購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品或從事資金拆借。本案表明，債券發(fā)行人要嚴(yán)格遵守信息披露制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)和公平地披露信息，促進(jìn)債券市場(chǎng)健康發(fā)展。
十二、興華所未勤勉盡責(zé)案。本案系一起審計(jì)機(jī)構(gòu)未充分履行審計(jì)程序被處罰的典型案件。2018年，北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為林州重機(jī)集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱林州重機(jī)）提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)時(shí)，監(jiān)盤(pán)程序未執(zhí)行到位，未取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)林州重機(jī)2017年虛增在建工程2億元，出具的《審計(jì)報(bào)告》存在虛假記載。本案表明，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)忠實(shí)履行核查驗(yàn)證職責(zé)，切實(shí)發(fā)揮“看門(mén)人”作用。
十三、大華所未勤勉盡責(zé)案。本案系一起審計(jì)機(jī)構(gòu)未充分關(guān)注重要事項(xiàng)被處罰的典型案件。2018年，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為奧瑞德光電股份有限公司提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)時(shí)，未對(duì)銷(xiāo)售回款異常等事項(xiàng)予以必要關(guān)注，未發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售收入不符合確認(rèn)條件、控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用資金等重要情況，出具的《審計(jì)報(bào)告》存在虛假記載和重大遺漏。本案警示，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)舞弊跡象保持必要的職業(yè)懷疑和充分關(guān)注，嚴(yán)把執(zhí)業(yè)質(zhì)量關(guān)口，否則必將付出沉痛代價(jià)。
十四、恒泰證券出借客戶賬戶案。本案系一起證券公司將客戶資金賬戶、證券賬戶提供給他人使用被處罰的典型案件。2018年3月至6月，恒泰證券股份有限公司機(jī)構(gòu)交易部某業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)將35個(gè)客戶賬戶提供給他人使用，恒泰證券及相關(guān)責(zé)任人員被行政處罰。本案表明，證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)合規(guī)管控，全面落實(shí)賬戶實(shí)名制要求，筑牢市場(chǎng)誠(chéng)信體系的第一道防線。
十五、汪耀元等人內(nèi)幕交易案。本案系一起巨額內(nèi)幕交易案。2015年初，健康元藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱健康元）實(shí)際控制人籌劃減持股份、引入新的投資方，期間汪耀元與內(nèi)幕信息知情人密切聯(lián)絡(luò)、接觸，與親屬共同控制21個(gè)賬戶買(mǎi)入“健康元”10億余元，獲利9億余元，被罰沒(méi)36億余元。本案表明，利用內(nèi)幕信息從事交易，不僅損害其他投資者利益，而且破壞市場(chǎng)公平交易秩序，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。
十六、張秋菊等11人內(nèi)幕交易案。本案系一起內(nèi)幕交易窩案。2017年5月16日，易見(jiàn)供應(yīng)鏈管理股份有限公司披露大股東籌劃變更控制權(quán)。內(nèi)幕信息知情人胡某、李某將信息泄露給同學(xué)、同事、朋友、醫(yī)生等人并引起再次傳遞，導(dǎo)致11人內(nèi)幕交易被處罰。本案警示，內(nèi)幕信息知情人務(wù)必律己慎行，嚴(yán)守秘密，切勿從事內(nèi)幕交易或?qū)⑽垂_(kāi)信息泄露給其他無(wú)關(guān)人員。
十七、吳聯(lián)模操縱市場(chǎng)案。本案系一起上市公司實(shí)際控制人操縱本公司股價(jià)的典型案件。凱瑞德控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱凱瑞德）實(shí)際控制人吳聯(lián)模在2015年至2016年配資14億余元，炒作“凱瑞德”股價(jià)；同時(shí)操控上市公司利好信息發(fā)布節(jié)奏影響股價(jià)，非法獲利8500余萬(wàn)元，被處罰沒(méi)款5.1億余元。本案表明，上市公司大股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)依法參與公司治理，推動(dòng)公司聚焦主業(yè)，規(guī)范發(fā)展，切勿觸碰操縱市場(chǎng)等違法紅線。
十八、遠(yuǎn)大石化跨市場(chǎng)操縱期貨合約案。本案系一起跨期貨現(xiàn)貨市場(chǎng)操縱的典型案件。證監(jiān)會(huì)查明，2016年5月至8月，遠(yuǎn)大石化有限公司（簡(jiǎn)稱遠(yuǎn)大石化）利用資金優(yōu)勢(shì)，控制18個(gè)期貨賬戶，大量連續(xù)買(mǎi)入聚丙烯期貨合約PP1609，同時(shí)在現(xiàn)貨市場(chǎng)通過(guò)直接購(gòu)買(mǎi)、代采代持等方式大量囤積現(xiàn)貨，制造聚丙烯需求旺盛氛圍，影響期貨合約價(jià)格，涉嫌操縱期貨市場(chǎng)犯罪。2020年9月，法院判決遠(yuǎn)大石化罰沒(méi)款7.4億元，董事長(zhǎng)吳某有期徒刑4年并處罰金500萬(wàn)元。本案表明，操縱市場(chǎng)制造虛假價(jià)格，引發(fā)市場(chǎng)波動(dòng)，擾亂市場(chǎng)正常秩序，監(jiān)管部門(mén)始終保持高壓態(tài)勢(shì)。
十九、趙艱申利用未公開(kāi)信息交易被刑事追責(zé)案。本案系一起公募基金從業(yè)人員實(shí)施“老鼠倉(cāng)”交易的典型案件。證監(jiān)會(huì)查明，2013年至2017年，趙艱申在財(cái)通基金管理有限公司、上投摩根基金管理有限公司任職期間，與其參與管理的4只基金趨同交易39億余元，非法獲利1523萬(wàn)元，涉嫌犯罪。2020年10月趙艱申被法院判處有期徒刑4年，沒(méi)收違法所得并處罰金2280萬(wàn)元。本案表明，資產(chǎn)管理行業(yè)從業(yè)人員要嚴(yán)守職業(yè)準(zhǔn)則，為投資者最大利益忠實(shí)履行管理職責(zé)，遠(yuǎn)離利益輸送等違法紅線。
二十、永安信違反私募基金管理規(guī)定案。本案系一起私募基金管理人違反私募基金管理規(guī)定的典型案件。永安信（天津）股權(quán)投資基金管理有限公司違反規(guī)定，未對(duì)83只私募基金進(jìn)行備案；單只私募基金投資者人數(shù)超過(guò)200人上限；將固有財(cái)產(chǎn)、他人財(cái)產(chǎn)與基金財(cái)產(chǎn)混同投資，受到行政處罰。本案警示，私募基金及其從業(yè)人員要恪守合法合規(guī)運(yùn)作底線，高度自律，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。
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同日，證監(jiān)會(huì)還重磅公布了新的IPO企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查管理辦法！
第一條 為規(guī)范首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查行為，強(qiáng)化首發(fā)企業(yè)信息披露監(jiān)管，督促中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)公司法》《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》等，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱現(xiàn)場(chǎng)檢查，是指針對(duì)申請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)證券交易所（以下簡(jiǎn)稱交易所）首次公開(kāi)發(fā)行股票或存托憑證并上市的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱檢查對(duì)象），由中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)和交易所作為檢查機(jī)構(gòu)，在檢查對(duì)象的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理場(chǎng)所以及其他相關(guān)場(chǎng)所，采取一定方式對(duì)其信息披露質(zhì)量及中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查的行為。
第三條 檢查對(duì)象和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，保證提供的有關(guān)文件資料和接受問(wèn)詢時(shí)陳述的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得拒絕、阻礙和隱瞞。
第四條 現(xiàn)場(chǎng)檢查工作人員必須忠于職守，廉潔公正，遵守保密規(guī)定，確�，F(xiàn)場(chǎng)檢查獨(dú)立、客觀、公正、高效，不得干預(yù)檢查對(duì)象正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得利用職務(wù)便利牟取不正當(dāng)利益。
第五條 檢查對(duì)象確定包括問(wèn)題導(dǎo)向和隨機(jī)抽取兩種方式。
第六條 問(wèn)題導(dǎo)向的檢查對(duì)象由中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核、注冊(cè)部門(mén)或交易所審核部門(mén)（以下統(tǒng)稱審核或注冊(cè)部門(mén)）確定。在發(fā)行上市審核和注冊(cè)階段，首發(fā)企業(yè)存在與發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求相關(guān)的重大疑問(wèn)或異常，且未能提供合理解釋、影響審核判斷的，可以列為檢查對(duì)象。
第七條 中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依據(jù)相關(guān)規(guī)定隨機(jī)抽取檢查對(duì)象，檢查對(duì)象確定后應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)公布相關(guān)信息。隨機(jī)抽取的企業(yè)名單范圍由中國(guó)證監(jiān)會(huì)匯總提供的所有未經(jīng)上市委會(huì)議審議或未經(jīng)發(fā)審會(huì)審核且未參與過(guò)隨機(jī)抽取的首發(fā)企業(yè)構(gòu)成。
第八條 檢查對(duì)象確定后，審核或注冊(cè)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知檢查對(duì)象和中介機(jī)構(gòu)，檢查對(duì)象自收到書(shū)面通知后十個(gè)工作日內(nèi)撤回首發(fā)申請(qǐng)的，原則上不再對(duì)該企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。在撤回申請(qǐng)后十二個(gè)月內(nèi)再次申請(qǐng)境內(nèi)首發(fā)上市的，應(yīng)當(dāng)列為檢查對(duì)象。
第九條 針對(duì)問(wèn)題導(dǎo)向的檢查對(duì)象，檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合重點(diǎn)存疑事項(xiàng)的性質(zhì)和內(nèi)容開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，可以圍繞上述存疑事項(xiàng)對(duì)檢查范圍進(jìn)行必要拓展；針對(duì)隨機(jī)抽取的檢查對(duì)象，檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)圍繞財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量等事項(xiàng)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查。
第十條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查組人員不得少于二人。必要時(shí)，可以聘請(qǐng)獨(dú)立的外部專業(yè)人員從事輔助檢查工作。檢查組應(yīng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)的外部專業(yè)人員的管理，督促其履職盡責(zé)，遵守保密規(guī)定，并要求外部專業(yè)人員簽訂承諾書(shū)。
第十一條 檢查對(duì)象及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)為檢查人員與其存在利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)檢查人員回避。檢查人員與檢查對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
對(duì)檢查對(duì)象提出的回避申請(qǐng)，檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)以口頭或者書(shū)面形式作出決定。
第十二條 啟動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)檢查前，檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少提前五個(gè)工作日以書(shū)面形式告知檢查對(duì)象，要求檢查對(duì)象準(zhǔn)備有關(guān)文件和資料，要求相關(guān)人員在場(chǎng)配合檢查。
第十三條 檢查人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示合法證件和監(jiān)督檢查通知書(shū)。
第十四條 實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查組可以根據(jù)需要采取以下檢查方式：
（一）查看檢查對(duì)象的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理場(chǎng)所及其他相關(guān)場(chǎng)所，獲取有關(guān)工商等資料；
（二）獲取有關(guān)資金流水，生產(chǎn)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)記錄，會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，財(cái)務(wù)報(bào)表等文件資料；
（三）就主要業(yè)務(wù)循環(huán)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行穿行測(cè)試；
（四）問(wèn)詢檢查對(duì)象控股股東和實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及銷(xiāo)售、采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等相關(guān)人員；
（五）走訪檢查對(duì)象重要客戶及供應(yīng)商等有關(guān)單位和人員，核實(shí)相關(guān)信息；
（六）核查中介機(jī)構(gòu)工作底稿，詢問(wèn)有關(guān)人員、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證等；
（七）檢查組認(rèn)為必要的其他方式。
第十五條 檢查組應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)圍繞檢查對(duì)象存在的相關(guān)問(wèn)題對(duì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行延伸檢查，就中介機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)情況發(fā)表意見(jiàn)。
第十六條 檢查組形成檢查報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)就現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及情況聽(tīng)取檢查對(duì)象及中介機(jī)構(gòu)的解釋說(shuō)明，檢查對(duì)象及中介機(jī)構(gòu)可以就相關(guān)問(wèn)題提供書(shū)面說(shuō)明材料及相關(guān)證據(jù)。
第十七條 審核或注冊(cè)部門(mén)收到現(xiàn)場(chǎng)檢查工作報(bào)告后應(yīng)當(dāng)就檢查對(duì)象存在的信息披露質(zhì)量問(wèn)題，書(shū)面要求檢查對(duì)象和中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明、整改規(guī)范。
第十八條 根據(jù)檢查對(duì)象存在信息披露問(wèn)題的嚴(yán)重程度，交易所可以依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)檢查對(duì)象及其控股股東、實(shí)際控制人和相關(guān)責(zé)任人員采取自律管理措施，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以依據(jù)法律、行政法規(guī)、證監(jiān)會(huì)規(guī)章對(duì)上述單位和個(gè)人采取行政監(jiān)管措施、給予行政處罰。
第十九條 現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)執(zhí)業(yè)人員未勤勉盡責(zé)、在執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面存在違法違規(guī)行為的，交易所可以依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)上述單位和個(gè)人采取自律管理措施，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以依據(jù)法律、行政法規(guī)、證監(jiān)會(huì)規(guī)章對(duì)上述單位和個(gè)人采取行政監(jiān)管措施、給予行政處罰。
第二十條 檢查對(duì)象、中介機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員拒絕或阻礙現(xiàn)場(chǎng)檢查的，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。
第二十一條 檢查人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中存在違法違規(guī)行為的，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，依法給予行政處分，或由交易所依規(guī)給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十二條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)和交易所對(duì)檢查對(duì)象的檢查結(jié)果并不表明對(duì)其信息披露真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出保證，也不代表對(duì)其投資價(jià)值的實(shí)質(zhì)性判斷。
第二十三條 本規(guī)定自公布之日起施行�！蛾P(guān)于組織對(duì)首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量進(jìn)行抽查的通知》（發(fā)行監(jiān)管函[2014]147 號(hào)）同時(shí)廢止。
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《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》立法說(shuō)明
為規(guī)范首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查行為，強(qiáng)化首發(fā)企業(yè)信息披露監(jiān)管，督促中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，結(jié)合《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱新《證券法》）有關(guān)規(guī)定，在認(rèn)真總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，我們制定了《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《檢查規(guī)定》），現(xiàn)將有關(guān)情況說(shuō)明如下：
一、制定背景
2014 年以來(lái)，我會(huì)持續(xù)對(duì)首發(fā)企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，查處信息披露違法違規(guī)行為，對(duì)于推動(dòng)各方歸位盡責(zé)、提高信息披露質(zhì)量發(fā)揮了積極作用。2020 年 3 月，新《證券法》正式施行，明確規(guī)定了以信息披露為核心的證券發(fā)行注冊(cè)制度，要求發(fā)行人真實(shí)準(zhǔn)確完整地披露信息。為貫徹落實(shí)修法精神，做好配套制度建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)首發(fā)企業(yè)信息披露監(jiān)管，嚴(yán)把 IPO 入口關(guān)，提升上市公司質(zhì)量，同時(shí)，在規(guī)則層面明確將注冊(cè)制板塊納入現(xiàn)場(chǎng)檢查范圍，我會(huì)結(jié)合實(shí)際情況制定了《檢查規(guī)定》。
二、主要內(nèi)容
《檢查規(guī)定》規(guī)范了首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查的基本要求、標(biāo)準(zhǔn)、流程以及后續(xù)處理工作，明確了檢查涉及單位和人員的權(quán)利義務(wù)，壓實(shí)了發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，并加強(qiáng)了對(duì)檢查人員的監(jiān)督。
《檢查規(guī)定》共二十三條，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查適用范圍、檢查對(duì)象、檢查程序、監(jiān)督管理措施等內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。主要內(nèi)容如下：
（一）明確適用范圍
明確證券交易所各板塊的首發(fā)申請(qǐng)企業(yè)均予以適用，檢查內(nèi)容為首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量及中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
（二）確定檢查對(duì)象
檢查對(duì)象按問(wèn)題導(dǎo)向和隨機(jī)抽取兩種方式確定。問(wèn)題導(dǎo)向企業(yè)由中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所相關(guān)審核或注冊(cè)部門(mén)確定，隨機(jī)抽取工作由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依照相關(guān)規(guī)定實(shí)施。對(duì)于問(wèn)題導(dǎo)向企業(yè)，結(jié)合重點(diǎn)存疑事項(xiàng)的性質(zhì)和內(nèi)容開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，并可以圍繞前述存疑事項(xiàng)對(duì)檢查范圍進(jìn)行必要拓展；對(duì)于隨機(jī)抽取企業(yè)，重點(diǎn)圍繞財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量等事項(xiàng)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查。
（三）規(guī)范檢查程序
規(guī)范組建檢查組、采用檢查方式、確認(rèn)檢查事實(shí)等全流程內(nèi)容，確保檢查工作的獨(dú)立、公正、客觀、高效。
（四）壓實(shí)各方責(zé)任
對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)首發(fā)企業(yè)信息披露和中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量違法違規(guī)行為以及有關(guān)人員不予配合檢查的情形，明確依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
三、公眾意見(jiàn)及采納情況
征求意見(jiàn)期間，我會(huì)共收到有效書(shū)面意見(jiàn)、建議 9 份。經(jīng)認(rèn)真研究，我們采納了其中合理意見(jiàn)，主要涉及以下方面：
（一）關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)檢查類型
有意見(jiàn)提出，現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)當(dāng)聚焦重大存疑事項(xiàng)，以問(wèn)題導(dǎo)向?yàn)橹鳌＝?jīng)研究，我們采納了上述意見(jiàn)。對(duì)問(wèn)題導(dǎo)向檢查對(duì)象，結(jié)合重點(diǎn)存疑事項(xiàng)的性質(zhì)和內(nèi)容開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，并可以圍繞前述存疑事項(xiàng)對(duì)檢查范圍進(jìn)行必要拓展；對(duì)隨機(jī)抽取的檢查對(duì)象，重點(diǎn)圍繞財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查。
（二）關(guān)于撤回申請(qǐng)企業(yè)的處理方式
有意見(jiàn)提出，為了強(qiáng)化對(duì)存在涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等明確線索的首發(fā)企業(yè)的震懾效果，應(yīng)當(dāng)明確，對(duì)于收到現(xiàn)場(chǎng)檢查對(duì)象選取結(jié)果通知十個(gè)工作日內(nèi)撤回申請(qǐng)的企業(yè)，如果發(fā)現(xiàn)存在相關(guān)明確線索的，仍然應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)予以處理。經(jīng)研究，我們認(rèn)為，根據(jù)《檢查規(guī)定》，十個(gè)工作日內(nèi)撤回申請(qǐng)的企業(yè)不實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查為原則性規(guī)定，以充分利用監(jiān)管資源、提升檢查效率和效果。前述意見(jiàn)提及的情形屬于例外情形，如果發(fā)現(xiàn)撤回企業(yè)存在涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等明確線索情形的，仍將實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，依法依規(guī)予以處理。
（三）關(guān)于增加檢查方式
有意見(jiàn)提出，《檢查規(guī)定》第十四條關(guān)于檢查過(guò)程中涉及的檢查對(duì)象相關(guān)人員、獲取的資料范圍應(yīng)適當(dāng)拓展，以更好地滿足檢查實(shí)際需要。此外，應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查中介機(jī)構(gòu)采取的檢查方式進(jìn)行明確。經(jīng)研究，我們采納相關(guān)意見(jiàn)，增加了部分檢查方式，調(diào)整了部分文字表述。
（四）關(guān)于是否應(yīng)當(dāng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行延伸檢查
有意見(jiàn)提出，《檢查規(guī)定》中關(guān)于對(duì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行延伸檢查的規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步統(tǒng)一。經(jīng)研究，我們認(rèn)為中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、審慎執(zhí)業(yè)，其執(zhí)業(yè)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)納入現(xiàn)場(chǎng)檢查范圍，我們統(tǒng)一了相關(guān)表述。
（五）關(guān)于中介機(jī)構(gòu)處罰
有意見(jiàn)提出，對(duì)中介機(jī)構(gòu)的處罰應(yīng)以對(duì)檢查對(duì)象的處罰為前提，不宜出現(xiàn)未處罰檢查對(duì)象卻對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰的情況。經(jīng)研究，我們未采納上述意見(jiàn)。中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量與首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量不必然相關(guān)。實(shí)踐中，可能存在首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量不存在重大問(wèn)題，但是中介機(jī)構(gòu)在履職盡責(zé)、盡職調(diào)查等方面存在重大缺陷的情形，此種情況下，對(duì)中介機(jī)構(gòu)的處罰不應(yīng)以首發(fā)企業(yè)是否存在重大信息披露質(zhì)量問(wèn)題為前提。
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證監(jiān)會(huì)2021年1月29日新聞發(fā)布會(huì)
2021年1月29日，證監(jiān)會(huì)召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)，新聞發(fā)言人高莉主持，發(fā)行部副主任李維友出席，發(fā)布了1項(xiàng)內(nèi)容：證監(jiān)會(huì)通報(bào)宜華生活信息披露違法案件調(diào)查情況，并回答了記者提問(wèn)。
1、問(wèn)：《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《檢查規(guī)定》）明確各板塊首發(fā)企業(yè)均予以適用。在試點(diǎn)注冊(cè)制的背景下，開(kāi)展首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查是否具有必要性？
答：謝謝記者朋友的提問(wèn)。2020年3月，新《證券法》正式施行，明確規(guī)定了以信息披露為核心的證券發(fā)行注冊(cè)制度，要求發(fā)行人真實(shí)準(zhǔn)確完整地披露信息。我會(huì)在總結(jié)2014年以來(lái)持續(xù)對(duì)首發(fā)企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查的基礎(chǔ)上，為貫徹落實(shí)修法精神，做好配套制度建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)首發(fā)企業(yè)信息披露監(jiān)管，嚴(yán)把IPO入口關(guān)，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)盡職，從源頭上提升上市公司質(zhì)量，我會(huì)結(jié)合實(shí)際情況制定了《檢查規(guī)定》，明確證券交易所各板塊的首發(fā)企業(yè)均予以適用。在試點(diǎn)注冊(cè)制的背景下，開(kāi)展首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查仍然有必要性：
一是首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查是嚴(yán)格實(shí)施IPO各環(huán)節(jié)全鏈條監(jiān)管的重要舉措。目前，IPO審核工作主要通過(guò)提出問(wèn)題、企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)回答問(wèn)題等書(shū)面方式開(kāi)展。對(duì)首發(fā)企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，可以通過(guò)查閱調(diào)取相關(guān)基礎(chǔ)材料，深入發(fā)行人現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展穿透式重點(diǎn)檢查，是對(duì)書(shū)面審核工作的必要補(bǔ)充，有助于提升審核的針對(duì)性和有效性，能夠?qū)ο嚓P(guān)違法違規(guī)行為起到強(qiáng)大的震懾作用，從源頭上凈化IPO市場(chǎng)環(huán)境。
二是首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查是督促中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)、審慎執(zhí)業(yè)，發(fā)揮資本市場(chǎng)“看門(mén)人”作用的重要抓手。目前，部分中介機(jī)構(gòu)仍然存在職業(yè)操守欠缺、合規(guī)意識(shí)淡薄等問(wèn)題。首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查能夠針對(duì)性地發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，通過(guò)加大對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處罰力度，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，不斷提升中介機(jī)構(gòu)職業(yè)道德水平及守法合規(guī)意識(shí)，營(yíng)造守法誠(chéng)信的道德環(huán)境，夯實(shí)資本市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)。
三是首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查是落實(shí)以信息披露為核心的證券發(fā)行制度，不斷提升信息披露質(zhì)量的重要手段。開(kāi)展首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查，有助于嚴(yán)格落實(shí)發(fā)行人信息披露第一責(zé)任，全面提升公司規(guī)范治理水平及信息披露質(zhì)量，不斷推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展。
2、問(wèn)：《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》發(fā)布后，證監(jiān)會(huì)下一步有何具體舉措？
答：謝謝記者朋友的提問(wèn)。下一步，我會(huì)將以貫徹實(shí)施新《證券法》為契機(jī)，堅(jiān)持以信息披露為核心，常態(tài)化開(kāi)展問(wèn)題導(dǎo)向及隨機(jī)抽取的現(xiàn)場(chǎng)檢查，聚焦重點(diǎn)問(wèn)題，不斷提升首發(fā)企業(yè)信息披露質(zhì)量。針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人信息披露及中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題作出分類處理，對(duì)信息披露違法違規(guī)保持高壓態(tài)勢(shì)，壓嚴(yán)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。堅(jiān)持從嚴(yán)審核，嚴(yán)把資本市場(chǎng)入口關(guān)，支持優(yōu)質(zhì)企業(yè)上市，努力打造規(guī)范、透明、開(kāi)放、有活力、有韌性的資本市場(chǎng)。
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巴菲特2021年致股東公開(kāi)信全文 